Sumário
Após analisar os riscos fiscais sobre patrimônios nos Estados Unidos enfrentados por investidores estrangeiros, este artigo aborda outro assunto frequentemente negligenciado: Exposição ao imposto sobre doações nos EUA. Embora o imposto sobre sucessões seja aplicado na morte, o imposto sobre doações aplica-se durante a vida quando um indivíduo estrangeiro transfere bens dos EUA para um membro da família ou beneficiário. Pois ainda há menos países que têm Convenções sobre impostos sobre doações em comparação com os tratados de imposto de sucessão dos Estados Unidos, a maioria dos investidores internacionais está totalmente exposta aos mesmos riscos. Taxa de imposto de 28% a 40% sobre o valor justo de qualquer bem doado. Este artigo explica quando o imposto sobre doações se aplica, como as estruturas jurídicas podem alterar o resultado e quais são os passos que os investidores estrangeiros podem tomar para minimizar ou eliminar a exposição através de planejamento estratégico.
Continuando com nosso artigo anterior: a armadilha da tributação de patrimônio
Em nosso artigo anterior, “Compreender a exposição à tributação de bens imóveis nos EUA para investidores estrangeiros”,” Nós explicamos como cidadãos e residentes estrangeiros que possuem imóveis nos Estados Unidos enfrentam problemas significativos. Responsabilidade fiscal sobre bens imóveis nos Estados Unidos após a morte, que geralmente varia de 28% a 40% do valor do imóvel, com apenas um Isenção de 60.000 dólares.
Esse artigo também destacou que apenas um punhado de países—incluindo Austrália, Áustria, Dinamarca, França, Alemanha, Japão e Reino Unido—tem ambos os tratados de imposto sobre bens e doações com os Estados Unidos.
Mas, embora alguns investidores possam ter, pelo menos, proteção limitada nos termos desses tratados em relação à tributação de patrimônio, Até mesmo menos tratados prevêem alguma proteção contra o imposto sobre doações dos Estados Unidos.. E essa diferença pode ser tão cara quanto isso.
Por que o Imposto sobre Doações é o gêmeo oculto do Imposto sobre Patrimônio
Embora o imposto sobre a herança seja aplicado à morte, O imposto sobre doações nos Estados Unidos aplica-se durante a vida do doador quando um indivíduo estrangeiro destina-se a doação de propriedades dos EUA.
Se você é de um país que faz não ter um tratado de imposto sobre presentes dos EUA — e a maioria deles não o tem — então doar imóveis nos EUA aos seus filhos ou familiares pode gerar problemas. imposto sobre doações nos mesmos percentuais que o imposto sobre sucessões (de 28% a 40%), calculado sobre a valor justo de mercado do imóvel no momento do presente.
Isso significa que simplesmente transferir seu apartamento em Miami ou seu imóvel de investimento em Nova York para seu filho, mesmo sem receber nenhum pagamento, pode resultar em uma conta de imposto nos EUA grande e inesperada.
Países com tratados sobre imposto sobre presentes — e por que eles são ainda mais raros
Como discutido em nosso artigo anterior, apenas sete países—Austrália, Áustria, Dinamarca, França, Alemanha, Japão e Reino Unido—tem Convenções sobre impostos sobre doações com os Estados Unidos.
Os residentes de todos os outros países — incluindo Itália, Espanha, Suíça, Canadá e a maioria da América Latina—tem sem proteção por tratado para fins de imposto sobre doações.
Mesmo entre os países que assinaram o tratado, os termos diferem bastante, pelo que é essencial que verificar a linguagem específica do tratado Antes de efetuar qualquer transferência. Um tratado pode limitar o imposto sobre doações apenas a determinados bens ou apenas se tanto o doador quanto o destinatário sejam residentes do país do tratado no momento da doação.
Quando um presente de imóveis nos EUA gera imposto de doação nos EUA
De acordo com a legislação fiscal dos EUA, um presente de propriedade dos EUA por parte de uma pessoa estrangeira Geralmente está sujeito ao imposto de doações nos EUA.
Isso inclui:
- Transferências diretas de imóveis dos EUA para crianças, parentes ou outras pessoas
- Transferências de participações de propriedade em determinadas entidades dos EUA que detêm propriedade dos EUA
O montante tributável é o valor de mercado justo do imóvel na data do presente, Não o preço de compra original.
Por exemplo:
Se seu pai, que é residente na Itália, possui um imóvel na Flórida no valor de $600,000 e os presentes que lhe entrega, o IRS pode impor uma imposto sobre presentes de aproximadamente US$ 180.000—a mesma quantia que teria sido devida pelo imposto sobre a herança se ele tivesse morrido com ela.
Presentes através de uma empresa: quando as regras podem diferir
Em alguns casos, a propriedade de imóveis por meio de uma empresa — como uma empresa estrangeira ou entidade devidamente estruturada—pode reduzir ou eliminar a exposição ao imposto sobre doações nos EUA.
Isso ocorre porque o dom ações de uma empresa estrangeira Não é geralmente considerado um presente de propriedade “dos EUA” nos termos da legislação fiscal dos EUA. No entanto, o tipo específico da entidade e sua classificação fiscal São cruciais.
- A LLC dos EUA Quando a propriedade é de uma pessoa estrangeira, ela geralmente é “desconsiderada”, o que significa que o IRS ainda considera o presente como se a própria propriedade tivesse sido transferida.
- A empresa estrangeira, Por outro lado, o plano de sucessão pode proteger a propriedade do imposto sobre doações — se estruturado e mantido adequadamente.
Devido a essas distinções, é fundamental consulte um profissional antes de transferir quaisquer direitos de propriedade. Uma entidade com estrutura incorreta pode desencadear involuntariamente a mesma tributação que você está tentando evitar.
A armadilha da “base de tributação”: por que um presente pode gerar ganhos futuros de capital
Outra diferença importante entre um presente e um herança É assim que o “base fiscal” A propriedade é determinada.
O base fiscal é o valor utilizado para calcular ganho de capital quando a propriedade for vendida.
- Se você herdar uma propriedade após a morte de alguém, a base de cálculo é normalmente “aumentou o ritmo” ao valor de mercado do imóvel na data da morte.
- Mas se você receber a propriedade como presente, a sua base é a mesma do preço de compra original do doador, muitas vezes muito mais baixos.
Por exemplo:
Se seu pai tivesse comprado um apartamento em Miami $200,000 vinte anos atrás e o presentei hoje, quando vale a pena. $600,000, A sua base permanece $200,000.
Se você vender o imóvel posteriormente por US$ 600.000, você deverá pagar imposto sobre ganhos de capital sobre esse valor. Aumento de 400.000 dólares, Mesmo que você pessoalmente nunca tenha se beneficiado com a valorização.
Esta regra de “transferência de patrimônio” pode aumentar significativamente a carga tributária para futuras vendas e é uma razão fundamental para isso. ponderar cuidadosamente se o presente ou a herança são a estratégia mais adequada.
Como evitar ou minimizar a exposição à taxa de imposto sobre presentes
Se você ou sua família possuem imóveis nos EUA e estão considerando transferi-los, algumas estratégias importantes podem ajudar a minimizar o risco:
- Reavalie a sua estrutura de propriedade antes de efetuar qualquer transferência.
- Considere a possibilidade de manter os ativos através de uma empresa ou trust estrangeiro quando apropriado.
- Evite transferências diretas durante a vida útil do produto de imóveis nos EUA sem aconselhamento profissional.
- Coordenar a planificação fiscal de bens e doações para garantir que ambos os riscos sejam abordados.
Uma planificação precoce é essencial — uma vez que o presente tiver sido entregue, já será tarde demais para reestruturar ou reivindicar benefícios de acordo com o tratado com retroatividade.
Por que o planejamento transfronteiriço profissional é essencial
A planificação fiscal transfronteiriça de bens e doações exige um conhecimento detalhado tanto a legislação fiscal dos EUA quanto as regras do seu país de origem. Uma ação errada pode gerar dupla tributação ou criar um ganho de capital não intencionado na venda.
Mesmo que o seu país tenha um acordo de imposto de patrimônio com os EUA, Pode não incluir disposições sobre imposto sobre doações, e até onde isso acontece, a cobertura pode ser incompleta ou condicionada.
É por isso que todas as famílias internacionais devem ter a sua estrutura atual e os seus futuros transferências avaliado por um advogado fiscal internacional qualificado dos EUA antes de tomar qualquer decisão.
Trabalhe com consultores tributários internacionais experientes
Em Bianchi Fasani Green Law, Nós ajudamos famílias internacionais e investidores imobiliários a protegerem seus patrimônios através de Planejamento estratégico de bens e doação de bens. Nossa equipe aconselha clientes em toda a Europa, América Latina e outros países sobre como estruturar as participações imobiliárias nos EUA para minimizar os impostos tanto sobre transferências durante a vida como sobre heranças.
Se você ou seus pais possuem imóveis nos EUA e estão considerando doar ou transferir esses imóveis, Entre em contato conosco hoje mesmo. Nós podemos ajudá-lo a entender as possíveis implicações fiscais e a elaborar um plano para preservar o patrimônio da sua família para as gerações futuras.
