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Tras analizar los riesgos fiscales que enfrentan los inversores extranjeros en Estados Unidos, este artículo explora otro aspecto a menudo pasado por alto: Exposición a la tributación de regalos en los Estados Unidos. Si bien la imposición sobre la herencia se aplica al fallecimiento, la imposición sobre los regalos se aplica durante la vida cuando un individuo extranjero transfiera bienes estadounidenses a un familiar o beneficiario. Dado que aún hay menos países que aplican esta imposición, Convenios fiscales sobre donaciones con los tratados fiscales sobre patrimonios, la mayoría de los inversores internacionales están totalmente expuestos a los mismos Tasa fiscal del 28% al 40% sobre el valor de mercado justo de cualquier bien donado. Este artículo explica cuándo se aplica la tributación de los regalos, cómo las estructuras empresariales pueden cambiar el resultado y qué pasos pueden tomar los inversores extranjeros para minimizar o eliminar la exposición a través de la planificación estratégica.
Basándonos en nuestro artículo anterior: La trampa del impuesto al patrimonio
En nuestro artículo anterior, “Entendiendo la exposición a la tributación inmobiliaria en Estados Unidos para los inversores extranjeros en bienes raíces”,” Hemos explicado cómo los ciudadanos y residentes extranjeros que poseen propiedades en los Estados Unidos se enfrentan a importantes Obligación tributaria de sucesiones en Estados Unidos tras la muerte, que a menudo oscilan entre Del 28% al 40% del valor de la propiedad, con solo un Exención de $60.000.
En ese artículo también se destacaba que solo un puñado de países—incluyendo Australia, Austria, Dinamarca, Francia, Alemania, Japón y el Reino Unido—tienen tanto los tratados sobre impuesto sobre sucesiones como sobre donaciones con los Estados Unidos.
Pero aunque algunos inversores pueden tener al menos una protección limitada en virtud de esos tratados en materia de impuesto sobre la herencia, Aún menos tratados proporcionan alguna protección contra la imposición de impuestos por donaciones de los Estados Unidos.. Y esta diferencia puede ser tan costosa.
Por qué el impuesto sobre donaciones es el gemelo oculto del impuesto sobre sucesiones
Si bien la tributación de la herencia se aplica en el momento de la muerte, El impuesto sobre los regalos de los Estados Unidos se aplica durante la vida del donante cuando un individuo extranjero da a conocer propiedades estadounidenses.
Si usted es de un país que lo permite no tener un acuerdo de impuesto sobre donaciones en Estados Unidos —y la mayoría de los países no lo tienen—, entonces donar bienes raíces estadounidenses a sus hijos o familiares puede desencadenar una impuesto sobre los regalos con las mismas tasas que el impuesto sobre los bienes patrimoniales (del 28% al 40%), calculado sobre la base de El valor de mercado justo de la propiedad en el momento del regalo.
Esto significa que simplemente transferir su condominio en Miami o su propiedad de inversión en Nueva York a su hijo, incluso sin recibir ningún pago, puede resultar en una factura de impuestos estadounidense cuantiosa e inesperada.
Países con Convenios de Impuesto sobre Donaciones — y por qué son aún menos
Como se mencionó en nuestro artículo anterior, sólo siete países—Australia, Austria, Dinamarca, Francia, Alemania, Japón y el Reino Unido—han Convenios fiscales sobre donaciones con los Estados Unidos.
Los residentes de todos los demás países—incluyendo Italia, España, Suiza, Canadá y la mayor parte de América Latina—tienen sin protección por tratado para fines fiscales sobre regalos.
Incluso entre los países que son partes en el tratado, los términos difieren ampliamente, por lo que es esencial revise el lenguaje específico del tratado antes de realizar cualquier transferencia. Un tratado puede limitar la tributación de los regalos solo a ciertos tipos de activos, o solo si tanto el donante como el beneficiario son residentes del país del tratado en el momento del regalo.
Cuándo una donación de bienes inmuebles en EE. UU. genera el impuesto sobre donaciones en EE. UU.
De acuerdo con la ley fiscal de los Estados Unidos, un regalo de propiedad estadounidense por parte de una persona extranjera En general, está sujeto a impuestos de donaciones en Estados Unidos.
Esto incluye:
- Transferencias directas de bienes raíces estadounidenses a los niños, a los familiares o a otras personas
- Transferencias de intereses de propiedad en determinadas entidades estadounidenses que retienen propiedades estadounidenses
El importe imponible es el El valor de mercado justo de la propiedad en la fecha del regalo, No el precio de compra original.
Por ejemplo:
Si su padre, un ciudadano italiano, posee una propiedad en Florida valorada en $600,000 y los regalos que le entrega, el IRS podría imponer una impuesto sobre los regalos de aproximadamente 180.000 dólares—la misma cantidad que habría sido devengada por la tributación patrimonial si hubiera fallecido siendo propietario de ella.
Donaciones a través de una empresa: Cuándo las normas pueden variar
En algunos casos, la propiedad de bienes inmuebles a través de una empresa—como una corporación extranjera o entidad debidamente estructurada—puede reducir o eliminar la exposición a la tributación de los regalos en Estados Unidos.
Esto se debe a que el don de acciones de una empresa extranjera En general no se considera un donativo perteneciente a la propiedad de “U.S.-sites” según la legislación fiscal de los Estados Unidos. Sin embargo, el tipo específico de entidad y su clasificación fiscal Son cruciales.
- A LLC de Estados Unidos Cuando un bien perteneciente a una persona extranjera no está registrado en el registro de bienes, el IRS aún lo considera como si el propio bien se hubiera transferido.
- A corporación extranjera, Por otra parte, puede proteger la propiedad del impuesto sobre los regalos si está estructurada y mantenida adecuadamente.
Debido a estas diferencias, es vital consulte a un profesional antes de transferir cualquier interés de propiedad.. Una entidad estructurada incorrectamente podría desencadenar involuntariamente la misma tributación que estás tratando de evitar.
La trampa de la "base imponible": Por qué una donación puede generar futuras ganancias de capital
Otra diferencia importante entre un regalo y un herencia Así es como “base impositiva” Se determina la propiedad.
El base imponible es la cantidad utilizada para calcular ganancia de capital cuando la propiedad se venda.
- Si usted heredar una propiedad tras la muerte de alguien: su base de cálculo suele ser “se intensificó” al valor de mercado de la propiedad en la fecha de la muerte.
- Pero si usted Recibir la propiedad como regalo, su base es igual que el precio de compra original del donante, a menudo mucho más bajos.
Por ejemplo:
Si tu padre compró un apartamento en Miami $200,000 Hace veinte años y te lo regalo hoy cuando vale la pena $600,000, Tu base sigue siendo la misma. $200,000.
Si posteriormente vendes la propiedad por 600.000 dólares, deberías pagar impuestos sobre la plusvalía sobre el valor de la venta. Un aumento de $400,000, Aunque personalmente nunca se benefició de la apreciación.
Esta norma de “transferencia de la carga fiscal” puede aumentar significativamente la carga fiscal en las ventas futuras y es una razón clave para ello. ponderar cuidadosamente si regalar o heredar es la mejor estrategia.
Cómo prevenir o minimizar la exposición al impuesto sobre donaciones
Si usted o su familia poseen bienes inmuebles en EE. UU. y están considerando transferirlos, algunas estrategias clave pueden ayudar a minimizar la exposición:
- Revisen su estructura de propiedad antes de realizar cualquier transferencia.
- Considere mantener la propiedad a través de una empresa extranjera o un fideicomiso Cuando corresponda.
- Evite los transferencias directas a lo largo de la vida de bienes raíces en Estados Unidos sin asesoramiento profesional.
- Coordinar la planificación fiscal de bienes y donaciones para garantizar que se aborden ambos riesgos.
La planificación temprana es esencial; una vez realizada la donación, es demasiado tarde para reestructurarla o reclamar los beneficios del tratado de forma retroactiva.
Por qué es esencial una planificación transfronteriza profesional
La planificación fiscal transfronteriza de sucesiones y donaciones requiere un conocimiento detallado tanto la legislación fiscal de los Estados Unidos como las normas de su país de origen. Un movimiento erróneo puede provocar doble tributación o crear un beneficio de capital no deseado al venderlo.
Incluso si tu país tiene un tratado de impuesto sobre la herencia con los Estados Unidos, Puede que no incluya disposiciones sobre el impuesto sobre los regalos, y, incluso cuando lo hace, La cobertura puede ser incompleta o condicional.
Por eso, cada familia internacional debería tener su estructura actual y sus transferencias futuras examinado por un abogado internacional de impuestos de los Estados Unidos cualificado antes de tomar cualquier decisión.
Trabaje con un asesor fiscal internacional experimentado
En Bianchi Fasani Green Law, Ayudamos a familias internacionales y inversores inmobiliarios a proteger su patrimonio a través de Planificación estratégica de impuestos sobre bienes inmuebles y donaciones. Nuestro equipo asesora a clientes en toda Europa, América Latina y más allá sobre cómo estructurar las participaciones inmobiliarias en Estados Unidos para minimizar los impuestos tanto en las transferencias durante la vida como en las herencias.
Si usted o sus padres poseen propiedades en Estados Unidos y están considerando donarlas o transferirlas, Contáctenos hoy mismo. Podemos ayudarle a comprender las posibles implicaciones fiscales y diseñar un plan para preservar la inversión de su familia para las generaciones futuras.
