{"id":5415,"date":"2025-11-10T06:00:43","date_gmt":"2025-11-10T10:00:43","guid":{"rendered":"https:\/\/bfg.law\/?p=5415"},"modified":"2026-09-28T05:19:28","modified_gmt":"2026-09-28T09:19:28","slug":"imposta-sulle-donazioni-usa-per-investitori-immobiliari-esteri","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bfg.law\/it\/us-gift-tax-foreign-real-estate-investors\/","title":{"rendered":"Comprendere l\u2019Imposta sulle Donazioni negli Stati Uniti per gli Investitori Immobiliari Esteri"},"content":{"rendered":"<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_89 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Indice dei contenuti<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/bfg.law\/it\/us-gift-tax-foreign-real-estate-investors\/#Building_on_Our_Prior_Article_The_Estate_Tax_Trap\" >La Trappola dell\u2019Imposta di Donazione<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/bfg.law\/it\/us-gift-tax-foreign-real-estate-investors\/#Why_Gift_Tax_Is_the_Hidden_Twin_of_the_Estate_Tax\" >Come l\u2019imposta sulle donazioni riflette quella di successione<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/bfg.law\/it\/us-gift-tax-foreign-real-estate-investors\/#Countries_With_Gift_Tax_Treaties_%E2%80%94_and_Why_Theyre_Even_Fewer\" >Paesi con accordi fiscali sui regali \u2013 e perch\u00e9 ce ne sono ancora meno<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/bfg.law\/it\/us-gift-tax-foreign-real-estate-investors\/#When_a_Gift_of_US_Real_Estate_Triggers_US_Gift_Tax\" >Quando una Donazione Immobiliare negli Stati Uniti Attiva l\u2019Imposta sulle Donazioni<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/bfg.law\/it\/us-gift-tax-foreign-real-estate-investors\/#Gifting_Through_a_Company_When_the_Rules_May_Differ\" >Donare Tramite una Societ\u00e0: Quando le Regole Possono Cambiare<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/bfg.law\/it\/us-gift-tax-foreign-real-estate-investors\/#The_%E2%80%9CTax_Basis%E2%80%9D_Trap_Why_a_Gift_Can_Create_Future_Capital_Gains\" >Perch\u00e9 una Donazione pu\u00f2 Generare Future Plusvalenze<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/bfg.law\/it\/us-gift-tax-foreign-real-estate-investors\/#How_to_Prevent_or_Minimize_Gift_Tax_Exposure\" >Come Prevenire o Ridurre l\u2019Impatto dell\u2019Imposta sulle Donazioni<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/bfg.law\/it\/us-gift-tax-foreign-real-estate-investors\/#Why_Professional_Cross-Border_Planning_Is_Essential\" >Perch\u00e9 la Pianificazione Internazionale \u00e8 Essenziale<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/bfg.law\/it\/us-gift-tax-foreign-real-estate-investors\/#Work_With_Experienced_International_Tax_Counsel\" >Collaborare con Consulenti Fiscali Internazionali Esperti<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<p>Dopo aver esaminato i rischi fiscali sulle successioni negli Stati Uniti che devono affrontare gli investitori stranieri, questo articolo esplora un altro aspetto spesso trascurato: <strong>Esposizione alla tassazione dei doni negli Stati Uniti.<\/strong> Sebbene l\u2019imposta sulle successioni si applichi alla morte, l\u2019imposta sui doni si applica durante la vita quando un individuo straniero trasferisce beni statunitensi a un familiare o a un beneficiario. Poich\u00e9 anche meno paesi hanno <strong>Trattati fiscali sui doni<\/strong> se confrontiamo gli accordi fiscali con gli Stati Uniti, la maggior parte degli investitori internazionali \u00e8 pienamente esposta alle stesse disposizioni. <strong>Tassa del 28% al 40%<\/strong> sul valore di mercato di qualsiasi bene donato. Questo articolo spiega quando si applica l\u2019imposta sul donativo, come le strutture aziendali possano cambiare il risultato e quali passi gli investitori esteri possano adottare per ridurre o eliminare il rischio attraverso una pianificazione strategica.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Building_on_Our_Prior_Article_The_Estate_Tax_Trap\"><\/span><strong>La Trappola dell\u2019Imposta di Donazione<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Nel nostro precedente articolo, <strong>\u201cComprendere l\u2019esposizione all\u2019imposta immobiliare negli Stati Uniti per gli investitori immobiliari stranieri\u201d,\u201d<\/strong> Abbiamo spiegato come i cittadini e i residenti stranieri che possiedono immobili negli Stati Uniti siano soggetti a sanzioni significative. <strong>Obbligo di imposta sulle successioni negli Stati Uniti in caso di morte<\/strong>, che spesso varia da <strong>Dal 28% al 40%<\/strong> del valore della propriet\u00e0, con un solo <strong>Esenzione da $60.000<\/strong>.<\/p>\n<p>Quel articolo ha anche evidenziato che <strong>solo una manciata di paesi<\/strong>\u2014tra cui Australia, Austria, Danimarca, Francia, Germania, Giappone e Regno Unito\u2014hanno <strong>sia i trattati sull'imposta di successione sia i trattati sull'imposta sui doni<\/strong> con gli Stati Uniti.<\/p>\n<p>Ma mentre alcuni investitori potrebbero avere almeno una protezione limitata in base a tali trattati in materia di imposta sulle successioni, <strong>Ancora meno trattati prevedono alcuna protezione contro l\u2019imposta sul donativo statunitense<\/strong>. E questa differenza pu\u00f2 rivelarsi altrettanto costosa.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Why_Gift_Tax_Is_the_Hidden_Twin_of_the_Estate_Tax\"><\/span><strong>Come l\u2019imposta sulle donazioni riflette quella di successione<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Sebbene l\u2019imposta sulle successioni sia applicata alla morte, <strong>L'imposta sul donativo negli Stati Uniti si applica durante la vita dell'acquirente<\/strong> quando un individuo straniero <strong>cede propriet\u00e0 degli Stati Uniti<\/strong>.<\/p>\n<p>Se provenite da un paese che lo fa <strong>no<\/strong> se hai un accordo fiscale con gli Stati Uniti per l\u2019imposta sul patrimonio, e la maggior parte dei paesi non lo ha, allora regalare immobili negli Stati Uniti ai tuoi figli o ai tuoi familiari pu\u00f2 comportare delle conseguenze. <strong>imposta sul donativo alle stesse aliquote dell'imposta sulle successioni (dal 28% al 40%)<\/strong>, calcolato sulla base dei <strong>valore di mercato equo della propriet\u00e0 al momento del dono<\/strong>.<\/p>\n<p>Ci\u00f2 significa che trasferire a tuo figlio il tuo appartamento a Miami o New York, pu\u00f2 generare un\u2019imposta statunitense elevata e inattesa, anche se non hai percepito alcun pagamento.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Countries_With_Gift_Tax_Treaties_%E2%80%94_and_Why_Theyre_Even_Fewer\"><\/span><strong>Paesi con accordi fiscali sui regali \u2013 e perch\u00e9 ce ne sono ancora meno<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Come discusso nel nostro precedente articolo, <strong>solo sette paesi<\/strong>\u2014Australia, Austria, Danimarca, Francia, Germania, Giappone e Regno Unito\u2014hanno <strong>Trattati fiscali sui doni<\/strong> con gli Stati Uniti.<\/p>\n<p>I residenti di tutti gli altri paesi \u2014 tra cui <strong>Italia, Spagna, Svizzera, Canada e la maggior parte dell\u2019America Latina<\/strong>\u2014hanno <strong>nessuna protezione prevista dal trattato<\/strong> per scopi fiscali relativi all'imposta sul donativo.<\/p>\n<p>Anche tra i paesi firmatari i termini variano ampiamente, quindi \u00e8 essenziale <strong>esaminare il linguaggio specifico del trattato<\/strong> prima di effettuare qualsiasi trasferimento. Un trattato pu\u00f2 limitare l\u2019imposta sui doni solo a determinati beni o solo se sia il donatore che il ricevente sono residenti nel paese del trattato al momento del donativo.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"When_a_Gift_of_US_Real_Estate_Triggers_US_Gift_Tax\"><\/span><strong>Quando una Donazione Immobiliare negli Stati Uniti Attiva l\u2019Imposta sulle Donazioni<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Secondo la normativa fiscale statunitense, <strong>un donativo di propriet\u00e0 statunitense da parte di una persona straniera<\/strong> In genere \u00e8 soggetto al diritto d'imposta sui doni degli Stati Uniti.<\/p>\n<p>Ci\u00f2 include:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Trasferimenti diretti di immobili statunitensi<\/strong> ai bambini, ai parenti o a chiunque altro<\/li>\n<li><strong>Trasferimenti di partecipazioni in determinate entit\u00e0 statunitensi<\/strong> che detengono propriet\u00e0 statunitensi<\/li>\n<\/ul>\n<p>L'importo imponibile \u00e8 <strong>valore di mercato equo della propriet\u00e0 alla data del regalo<\/strong>, Non il prezzo di acquisto originale.<\/p>\n<p>Esempio:<br \/>\nSe vostro padre, cittadino italiano, possiede un immobile in Florida del valore di <strong>$600,000<\/strong> e regali a voi, l'IRS potrebbe imporre una <strong>imposta sul donativo di circa 180.000 dollari<\/strong>\u2014 la stessa cifra che sarebbe dovuta in base alla tassa sulle successioni se fosse morto avendo la propriet\u00e0.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Gifting_Through_a_Company_When_the_Rules_May_Differ\"><\/span><strong>Donare Tramite una Societ\u00e0: Quando le Regole Possono Cambiare<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>In alcuni casi, l'acquisto di immobili tramite una societ\u00e0 \u2013 come ad esempio una <strong>societ\u00e0 estera o entit\u00e0 strutturata correttamente<\/strong>\u2014pu\u00f2 ridurre o eliminare l\u2019esposizione alla tassa sul donativo negli Stati Uniti.<\/p>\n<p>Questo perch\u00e9 il dono <strong>azioni di una societ\u00e0 estera<\/strong> non \u00e8 generalmente considerato un dono di propriet\u00e0 \u201cdi Stati Uniti\u201d ai sensi della normativa fiscale statunitense. Tuttavia, <strong>il tipo specifico di entit\u00e0 e la sua classificazione fiscale<\/strong> Sono fondamentali.<\/p>\n<ul>\n<li>A <strong>Societ\u00e0 LLC statunitense<\/strong> Un bene posseduto da un individuo straniero \u00e8 solitamente \u201cignorato\u201d, il che significa che l\u2019IRS continua a trattare il regalo come se la propriet\u00e0 stessa fosse stata trasferita.<\/li>\n<li>A <strong>azienda straniera<\/strong>, D'altro canto, pu\u00f2 proteggere la propriet\u00e0 dal gravame dell'imposta sul donativo \u2013 se strutturata e mantenuta correttamente.<\/li>\n<\/ul>\n<p>A causa di queste distinzioni, \u00e8 fondamentale <strong>consultare un professionista prima di trasferire qualsiasi interesse di propriet\u00e0<\/strong>. Un'entit\u00e0 strutturata in modo errato potrebbe inavvertitamente innescare proprio l'imposta che stai cercando di evitare.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"The_%E2%80%9CTax_Basis%E2%80%9D_Trap_Why_a_Gift_Can_Create_Future_Capital_Gains\"><\/span><strong>Perch\u00e9 una Donazione pu\u00f2 Generare Future Plusvalenze<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Un'altra importante differenza tra un <strong>regalo<\/strong> e un <strong>eredit\u00e0<\/strong> \u00c8 cos\u00ec che <strong>\u201cbase imponibile\u201d<\/strong> La destinazione dell\u2019immobile \u00e8 determinata.<\/p>\n<p>Il <strong>base imponibile<\/strong> \u00e8 la quantit\u00e0 utilizzata per calcolare <strong>ricavo patrimoniale<\/strong> quando la propriet\u00e0 viene venduta.<\/p>\n<ul>\n<li>Se voi <strong>ereditare<\/strong> un bene dopo la morte di qualcuno, la base imponibile \u00e8 solitamente <strong>\u201cintensificato\u201d<\/strong> al valore di mercato della propriet\u00e0 alla data della morte.<\/li>\n<li>Ma se voi <strong>ricevere la propriet\u00e0 in dono<\/strong>, la vostra base \u00e8 <strong>la stessa cifra del prezzo di acquisto originale del donatore<\/strong>, Spesso molto pi\u00f9 basso.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Esempio:<br \/>\nSe tuo padre ha comprato un appartamento a Miami per <strong>$200,000<\/strong> Vent\u2019anni fa e oggi ti regalo qualcosa che vale la pena <strong>$600,000<\/strong>, La vostra base rimane <strong>$200,000<\/strong>.<\/p>\n<p>Se in seguito vendi la propriet\u00e0 per 600.000 dollari, dovresti pagare l\u2019imposta sul reddito di capitale. <strong>Aumento di 400.000 dollari<\/strong>, Anche se personalmente non hai mai tratto beneficio dalla valorizzazione.<\/p>\n<p>Questa regola della \u201cbase di riporto\u201d pu\u00f2 aumentare significativamente l\u2019onere fiscale per le future vendite ed \u00e8 una ragione fondamentale per <strong>valutate attentamente se regalare o ereditare sia la strategia migliore<\/strong>.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"How_to_Prevent_or_Minimize_Gift_Tax_Exposure\"><\/span><strong>Come Prevenire o Ridurre l\u2019Impatto dell\u2019Imposta sulle Donazioni<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Se possedete immobili negli Stati Uniti e state considerando un trasferimento, alcune strategie chiave possono essere fondamentali:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Esaminate la vostra struttura proprietaria<\/strong> prima di effettuare qualsiasi trasferimento.<\/li>\n<li><strong>Valutare la possibilit\u00e0 di detenere la propriet\u00e0 tramite una societ\u00e0 o un trust stranieri<\/strong> ove opportuno.<\/li>\n<li><strong>Evitare trasferimenti diretti durante la vita dell'oggetto<\/strong> di immobili residenziali negli Stati Uniti senza consulenza professionale.<\/li>\n<li><strong>Coordinare la pianificazione fiscale sulle successioni e i doni<\/strong> per garantire che sia affrontato sia il rischio che quello.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Una pianificazione anticipata \u00e8 essenziale: una volta effettuata la donazione, \u00e8 troppo tardi per rivendicare retroattivamente i benefici di un trattato.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Why_Professional_Cross-Border_Planning_Is_Essential\"><\/span><strong>Perch\u00e9 la Pianificazione Internazionale \u00e8 Essenziale<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La pianificazione fiscale transfrontaliera sulle successioni e i doni richiede una conoscenza approfondita <strong>sia il diritto fiscale degli Stati Uniti che le norme del tuo paese di origine<\/strong>. Un gesto sbagliato pu\u00f2 causare una doppia tassazione o creare un guadagno di capitale non previsto al momento della vendita.<\/p>\n<p>Anche se il vostro paese ha un accordo fiscale con gli Stati Uniti, <strong>Potrebbe non includere le disposizioni relative all'imposta sul valore aggiunto<\/strong>, e anche quando lo fa, <strong>La copertura pu\u00f2 essere incompleta o condizionata<\/strong>.<\/p>\n<p>Ecco perch\u00e9 ogni famiglia internazionale dovrebbe conoscere la sua attuale struttura e i futuri trasferimenti <strong>valutato da un avvocato fiscale internazionale statunitense qualificato<\/strong> prima di prendere qualsiasi decisione.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Work_With_Experienced_International_Tax_Counsel\"><\/span><strong>Collaborare con Consulenti Fiscali Internazionali Esperti<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>A <a href=\"https:\/\/bfg.law\/it\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Bianchi Fasani Green Law<\/strong><\/a>, Con questo servizio aiutiamo famiglie internazionali e investitori immobiliari a proteggere il loro patrimonio attraverso <strong>pianificazione strategica in materia di imposte sulle successioni e donazioni<\/strong>. Il nostro team fornisce consulenza ai clienti in tutta Europa, in America Latina e altrove su come strutturare le partecipazioni immobiliari negli Stati Uniti per ridurre al minimo le imposte sia sulle donazioni di successione che sulle eredit\u00e0.<\/p>\n<p>Se voi o i vostri genitori possedete immobili negli Stati Uniti e state pensando di regalarli o trasferirli, <a href=\"https:\/\/bfg.law\/it\/contatti\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Contattateci oggi stesso<\/strong><\/a>. Possiamo aiutarti a comprendere le potenziali implicazioni fiscali e a elaborare un piano per preservare gli investimenti della tua famiglia per le generazioni future.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Gli investitori stranieri sono esposti a rischi significativi per l\u2019imposta sul donativo negli Stati Uniti in caso di trasferimenti di beni americani, e pochi trattati offrono una protezione adeguata. Questo articolo spiega chi \u00e8 esposto a questi rischi, come strutturare le partecipazioni e suggerisce alcuni accorgimenti per evitare spiacevoli sorprese.<\/p>","protected":false},"author":23,"featured_media":5425,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[89],"tags":[1351,955,1349,1309,479,907,1013,1347,427,957,1345],"class_list":["post-5415","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-estate-planning","tag-capital-gains","tag-cross-border-planning","tag-foreign-corporation","tag-foreign-real-estate-investors","tag-gift-tax","tag-inheritance","tag-international-tax","tag-lifetime-transfers","tag-llc","tag-tax-treaties","tag-u-s-gift-tax"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v28.8 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>U.S. 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