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Dopo aver esaminato i rischi fiscali sulle successioni negli Stati Uniti che devono affrontare gli investitori stranieri, questo articolo esplora un altro aspetto spesso trascurato: Esposizione alla tassazione dei doni negli Stati Uniti. Sebbene l’imposta sulle successioni si applichi alla morte, l’imposta sui doni si applica durante la vita quando un individuo straniero trasferisce beni statunitensi a un familiare o a un beneficiario. Poiché anche meno paesi hanno Trattati fiscali sui doni se confrontiamo gli accordi fiscali con gli Stati Uniti, la maggior parte degli investitori internazionali è pienamente esposta alle stesse disposizioni. Tassa del 28% al 40% sul valore di mercato di qualsiasi bene donato. Questo articolo spiega quando si applica l’imposta sul donativo, come le strutture aziendali possano cambiare il risultato e quali passi gli investitori esteri possano adottare per ridurre o eliminare il rischio attraverso una pianificazione strategica.
La Trappola dell’Imposta di Donazione
Nel nostro precedente articolo, “Comprendere l’esposizione all’imposta immobiliare negli Stati Uniti per gli investitori immobiliari stranieri”,” Abbiamo spiegato come i cittadini e i residenti stranieri che possiedono immobili negli Stati Uniti siano soggetti a sanzioni significative. Obbligo di imposta sulle successioni negli Stati Uniti in caso di morte, che spesso varia da Dal 28% al 40% del valore della proprietà, con un solo Esenzione da $60.000.
Quel articolo ha anche evidenziato che solo una manciata di paesi—tra cui Australia, Austria, Danimarca, Francia, Germania, Giappone e Regno Unito—hanno sia i trattati sull'imposta di successione sia i trattati sull'imposta sui doni con gli Stati Uniti.
Ma mentre alcuni investitori potrebbero avere almeno una protezione limitata in base a tali trattati in materia di imposta sulle successioni, Ancora meno trattati prevedono alcuna protezione contro l’imposta sul donativo statunitense. E questa differenza può rivelarsi altrettanto costosa.
Come l’imposta sulle donazioni riflette quella di successione
Sebbene l’imposta sulle successioni sia applicata alla morte, L'imposta sul donativo negli Stati Uniti si applica durante la vita dell'acquirente quando un individuo straniero cede proprietà degli Stati Uniti.
Se provenite da un paese che lo fa no se hai un accordo fiscale con gli Stati Uniti per l’imposta sul patrimonio, e la maggior parte dei paesi non lo ha, allora regalare immobili negli Stati Uniti ai tuoi figli o ai tuoi familiari può comportare delle conseguenze. imposta sul donativo alle stesse aliquote dell'imposta sulle successioni (dal 28% al 40%), calcolato sulla base dei valore di mercato equo della proprietà al momento del dono.
Ciò significa che trasferire a tuo figlio il tuo appartamento a Miami o New York, può generare un’imposta statunitense elevata e inattesa, anche se non hai percepito alcun pagamento.
Paesi con accordi fiscali sui regali – e perché ce ne sono ancora meno
Come discusso nel nostro precedente articolo, solo sette paesi—Australia, Austria, Danimarca, Francia, Germania, Giappone e Regno Unito—hanno Trattati fiscali sui doni con gli Stati Uniti.
I residenti di tutti gli altri paesi — tra cui Italia, Spagna, Svizzera, Canada e la maggior parte dell’America Latina—hanno nessuna protezione prevista dal trattato per scopi fiscali relativi all'imposta sul donativo.
Anche tra i paesi firmatari i termini variano ampiamente, quindi è essenziale esaminare il linguaggio specifico del trattato prima di effettuare qualsiasi trasferimento. Un trattato può limitare l’imposta sui doni solo a determinati beni o solo se sia il donatore che il ricevente sono residenti nel paese del trattato al momento del donativo.
Quando una Donazione Immobiliare negli Stati Uniti Attiva l’Imposta sulle Donazioni
Secondo la normativa fiscale statunitense, un donativo di proprietà statunitense da parte di una persona straniera In genere è soggetto al diritto d'imposta sui doni degli Stati Uniti.
Ciò include:
- Trasferimenti diretti di immobili statunitensi ai bambini, ai parenti o a chiunque altro
- Trasferimenti di partecipazioni in determinate entità statunitensi che detengono proprietà statunitensi
L'importo imponibile è valore di mercato equo della proprietà alla data del regalo, Non il prezzo di acquisto originale.
Esempio:
Se vostro padre, cittadino italiano, possiede un immobile in Florida del valore di $600,000 e regali a voi, l'IRS potrebbe imporre una imposta sul donativo di circa 180.000 dollari— la stessa cifra che sarebbe dovuta in base alla tassa sulle successioni se fosse morto avendo la proprietà.
Donare Tramite una Società: Quando le Regole Possono Cambiare
In alcuni casi, l'acquisto di immobili tramite una società – come ad esempio una società estera o entità strutturata correttamente—può ridurre o eliminare l’esposizione alla tassa sul donativo negli Stati Uniti.
Questo perché il dono azioni di una società estera non è generalmente considerato un dono di proprietà “di Stati Uniti” ai sensi della normativa fiscale statunitense. Tuttavia, il tipo specifico di entità e la sua classificazione fiscale Sono fondamentali.
- A Società LLC statunitense Un bene posseduto da un individuo straniero è solitamente “ignorato”, il che significa che l’IRS continua a trattare il regalo come se la proprietà stessa fosse stata trasferita.
- A azienda straniera, D'altro canto, può proteggere la proprietà dal gravame dell'imposta sul donativo – se strutturata e mantenuta correttamente.
A causa di queste distinzioni, è fondamentale consultare un professionista prima di trasferire qualsiasi interesse di proprietà. Un'entità strutturata in modo errato potrebbe inavvertitamente innescare proprio l'imposta che stai cercando di evitare.
Perché una Donazione può Generare Future Plusvalenze
Un'altra importante differenza tra un regalo e un eredità È così che “base imponibile” La destinazione dell’immobile è determinata.
Il base imponibile è la quantità utilizzata per calcolare ricavo patrimoniale quando la proprietà viene venduta.
- Se voi ereditare un bene dopo la morte di qualcuno, la base imponibile è solitamente “intensificato” al valore di mercato della proprietà alla data della morte.
- Ma se voi ricevere la proprietà in dono, la vostra base è la stessa cifra del prezzo di acquisto originale del donatore, Spesso molto più basso.
Esempio:
Se tuo padre ha comprato un appartamento a Miami per $200,000 Vent’anni fa e oggi ti regalo qualcosa che vale la pena $600,000, La vostra base rimane $200,000.
Se in seguito vendi la proprietà per 600.000 dollari, dovresti pagare l’imposta sul reddito di capitale. Aumento di 400.000 dollari, Anche se personalmente non hai mai tratto beneficio dalla valorizzazione.
Questa regola della “base di riporto” può aumentare significativamente l’onere fiscale per le future vendite ed è una ragione fondamentale per valutate attentamente se regalare o ereditare sia la strategia migliore.
Come Prevenire o Ridurre l’Impatto dell’Imposta sulle Donazioni
Se possedete immobili negli Stati Uniti e state considerando un trasferimento, alcune strategie chiave possono essere fondamentali:
- Esaminate la vostra struttura proprietaria prima di effettuare qualsiasi trasferimento.
- Valutare la possibilità di detenere la proprietà tramite una società o un trust stranieri ove opportuno.
- Evitare trasferimenti diretti durante la vita dell'oggetto di immobili residenziali negli Stati Uniti senza consulenza professionale.
- Coordinare la pianificazione fiscale sulle successioni e i doni per garantire che sia affrontato sia il rischio che quello.
Una pianificazione anticipata è essenziale: una volta effettuata la donazione, è troppo tardi per rivendicare retroattivamente i benefici di un trattato.
Perché la Pianificazione Internazionale è Essenziale
La pianificazione fiscale transfrontaliera sulle successioni e i doni richiede una conoscenza approfondita sia il diritto fiscale degli Stati Uniti che le norme del tuo paese di origine. Un gesto sbagliato può causare una doppia tassazione o creare un guadagno di capitale non previsto al momento della vendita.
Anche se il vostro paese ha un accordo fiscale con gli Stati Uniti, Potrebbe non includere le disposizioni relative all'imposta sul valore aggiunto, e anche quando lo fa, La copertura può essere incompleta o condizionata.
Ecco perché ogni famiglia internazionale dovrebbe conoscere la sua attuale struttura e i futuri trasferimenti valutato da un avvocato fiscale internazionale statunitense qualificato prima di prendere qualsiasi decisione.
Collaborare con Consulenti Fiscali Internazionali Esperti
A Bianchi Fasani Green Law, Con questo servizio aiutiamo famiglie internazionali e investitori immobiliari a proteggere il loro patrimonio attraverso pianificazione strategica in materia di imposte sulle successioni e donazioni. Il nostro team fornisce consulenza ai clienti in tutta Europa, in America Latina e altrove su come strutturare le partecipazioni immobiliari negli Stati Uniti per ridurre al minimo le imposte sia sulle donazioni di successione che sulle eredità.
Se voi o i vostri genitori possedete immobili negli Stati Uniti e state pensando di regalarli o trasferirli, Contattateci oggi stesso. Possiamo aiutarti a comprendere le potenziali implicazioni fiscali e a elaborare un piano per preservare gli investimenti della tua famiglia per le generazioni future.
