Imposta di Successione: Cosa Devono Sapere i Proprietari – non residenti – di Immobili negli USA (Parte 2)

Se hai letto la Parte 1 di questo articolo, ora comprendi l’elevata esposizione fiscale che fronteggiano i non residenti con immobili negli Stati Uniti. In questa Parte 2, ci concentriamo sulle soluzioni: come proteggere il patrimonio, evitare la successione e ridurre il carico fiscale.

Opzioni di pianificazione per Paesi senza trattato

Se il tuo Paese non ha un trattato sull’imposta di successione con gli Stati Uniti, la tua miglior difesa consiste in una pianificazione proattiva e su misura per la tua giurisdizione.

Le principali opzioni includono:
• Trasferire l’immobile americano in un trust irrevocabile estero con grantor
• Utilizzare una società estera, tenendo conto delle norme FIRPTA e della fiscalità USA
• Valutare strategie di donazione in vita per ridurre l’esposizione fiscale

Ogni opzione comporta compromessi:
• Un trust estero può eliminare l’imposta di successione, ma deve essere redatto con precisione per evitare imposte sul reddito o implicazioni FIRPTA
• Una società estera elimina il rischio successorio, ma comporta una maggiore imposizione in caso di vendita e obblighi di ritenuta

Queste strutture devono essere personalizzate in base alla proprietà, alla composizione familiare e alle normative del Paese d’origine.

Pianificazione semplificata per Paesi con trattato

Se risiedi in un Paese con cui gli USA hanno un trattato, le tue opzioni sono più ampie — e spesso più semplici.

Anche se l’imposta di successione si applica comunque, il trattato può consentirti di:
• Richiedere una parte o l’intera esenzione di $13,61 milioni
• Applicare crediti d’imposta esteri per evitare la doppia imposizione

In molti casi, può bastare:
• Un trust revocabile correttamente strutturato per evitare la successione americana
• Una certificazione di residenza fiscale rilasciata dal tuo Paese
• Una corretta presentazione delle dichiarazioni all’IRS, con riferimento al trattato

Attenzione: anche con il trattato, errori nella pianificazione o nella documentazione possono causare imposte indesiderate.

Trust irrevocabili e protezione dall’imposta di successione

Un trust estero irrevocabile con grantor può proteggere il tuo immobile americano dall’imposta di successione, escludendolo dal patrimonio imponibile.

Benefici principali:
• Elimina completamente l’imposta di successione (se strutturato correttamente)
• Evita la successione giudiziale negli USA
• Mantiene riservatezza e controllo a lungo termine

Tuttavia, il trust deve:
• Essere creato e finanziato ben prima del decesso
• Essere qualificato come trust estero ai fini fiscali USA
• Evitare la classificazione come “U.S. real property holding company”
• Rispettare le norme di divulgazione (FATCA e altre leggi statunitensi)

È fondamentale affidarsi a un team legale esperto in pianificazione internazionale e trust.

Come evitare la successione riducendo l’esposizione

Oltre alla pianificazione fiscale, evitare la successione giudiziale americana è cruciale. Il processo è pubblico, costoso e può durare mesi o anni.

Modi per evitare la successione:
• Usare un trust revocabile (ideale per residenti in Paesi con trattato)
• Usare un trust irrevocabile o una società estera (per Paesi senza trattato)
• Intestare la proprietà direttamente al trust o all’entità fin dall’inizio

Evitare di possedere immobili americani a nome personale: in caso di morte, ciò comporta:
• Procedura di successione negli Stati Uniti
• Ritardi nel trasferimento della proprietà agli eredi
• Possibile imposizione anche per valori inferiori a $60.000 (a causa di rivalutazioni o controlli IRS)

Come Bianchi Fasani Green Law assiste gli investitori stranieri

In Bianchi Fasani Green Law PLLC, assistiamo clienti internazionali che possiedono — o intendono acquistare — immobili negli Stati Uniti, soprattutto in Florida.

I nostri servizi includono:
• Redazione di trust internazionali e americani per evitare l’imposta di successione
• Coordinamento con fiscalisti e consulenti del Paese d’origine
• Creazione di strutture societarie per la titolarità degli immobili
• Preparazione e invio del modulo IRS 706-NA e delle richieste di esenzione da trattato
• Pianificazione per evitare la successione tramite trust e titoli di proprietà

Ogni soluzione è personalizzata in base alla nazionalità, residenza fiscale e obiettivi del cliente.

Considerazioni finali

Se sei un cittadino non statunitense e possiedi immobili negli USA, dovrai affrontare:
• Una esenzione minima di $60.000
• Aliquote fiscali che arrivano fino al 40%
• Giurisdizione dei tribunali americani in caso di morte

Se risiedi in un Paese con trattato, puoi beneficiare di esenzioni più ampie, ma hai comunque bisogno di evitare la successione.

Se il tuo Paese non ha un trattato, la soluzione più efficace potrebbe essere un trust irrevocabile correttamente strutturato.

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