Comprender el Impuesto Sucesorio en EE. UU. para No Residentes: Lo que Deben Saber los Propietarios Extranjeros de Bienes Raíces en EE. UU. (Parte 1)

¿Qué es el impuesto sucesorio en EE. UU. para no residentes?

El impuesto sucesorio federal de EE. UU. se aplica a la transferencia de bienes tras el fallecimiento de una persona. Para los no residentes, este impuesto se impone únicamente sobre los activos ubicados dentro de Estados Unidos, incluyendo propiedades inmobiliarias, bienes tangibles y ciertos activos financieros.

Esto se conoce como la regla de «activos con ubicación en EE. UU.» y representa una exposición fiscal significativa para extranjeros que posean incluso una sola propiedad en el país.

El impuesto sucesorio es completamente independiente del impuesto sobre la renta o las ganancias de capital. Se aplica al fallecimiento, no a la venta, y puede tomar por sorpresa a las familias si no existe una planificación previa adecuada.

La exención de $60,000 para personas no domiciliadas en EE. UU.

Los ciudadanos estadounidenses y residentes domiciliados disfrutan de una exención muy alta: actualmente $13.61 millones (2024). Sin embargo, los no domiciliados solo disponen de una exención de $60,000 sobre bienes situados en EE. UU.

Esto significa:
• Si usted posee una propiedad en EE. UU. valorada en $500,000
• Solo los primeros $60,000 están exentos
• Los $440,000 restantes están sujetos a impuestos sucesorios progresivos de hasta el 40%

Muchas familias suponen erróneamente que este impuesto solo aplica a grandes fortunas. Pero para un no residente, un solo condominio modesto puede dar lugar a una carga fiscal considerable.

Países con tratados sucesorios: una gran ventaja

Afortunadamente, EE. UU. ha suscrito tratados sobre impuestos sucesorios y de donaciones con ciertos países. Estos tratados ayudan a eliminar o reducir la doble imposición y, lo más importante, permiten a los residentes extranjeros aplicar una parte proporcional de la exención completa.

Los países con tratados incluyen:

• Reino Unido
  • Alemania
  • Francia
  • Italia
  • Canadá
  • Países Bajos
  • Suiza
  • Australia
  • Japón
  • Sudáfrica
  • Noruega
  • Finlandia
  • Austria

Los residentes de estos países pueden acogerse a la misma exención que un residente estadounidense — o al menos a una versión proporcional — si planifican correctamente y presentan los formularios necesarios.

Sin embargo, no es automático. Usted debe:
• Probar domicilio fiscal en un país con tratado
• Reclamar los beneficios del tratado mediante el formulario IRS 706-NA
• Trabajar con abogados estadounidenses para estructurar adecuadamente su patrimonio

Sin planificación, sus herederos podrían enfrentar el impuesto completo a pesar de la existencia del tratado.

Cómo se calcula el impuesto sucesorio en EE. UU.

El impuesto sucesorio para no residentes se calcula sobre el valor justo de mercado de los activos situados en EE. UU. al momento del fallecimiento. Las deducciones permitidas son limitadas y la exención es mínima.

Las tasas oscilan entre el 18% y el 40%, dependiendo del valor imponible. El IRS espera el pago dentro de los 9 meses posteriores al fallecimiento, o bien una solicitud de prórroga con intereses.

Ejemplo:

• Un no residente fallece siendo dueño de una vivienda en Florida valorada en $1.2 millones
  • Tras aplicar la exención de $60,000, quedan $1,140,000 sujetos a impuestos
  • Impuesto sucesorio estimado: $400,000 o más

Y hasta que ese impuesto sea pagado y se concluya el proceso sucesorio, los herederos no podrán transferir ni vender la propiedad.

Por qué necesita un plan sucesorio si posee bienes inmuebles en EE. UU.

Si usted no reside en un país con tratado, su patrimonio podría perder hasta el 40% del valor de su propiedad en EE. UU.

Sin planificación:
• Sus herederos enfrentarán un proceso sucesorio estadounidense (lento y público)
• Podrían verse forzados a vender la propiedad solo para pagar el impuesto
• Los retrasos y disputas son comunes, especialmente con herederos en varios países

Usted necesita un plan sucesorio, sin lugar a dudas. Y para propietarios no residentes, eso usualmente implica:
• Crear un fideicomiso irrevocable que excluya la propiedad de su patrimonio imponible
• Usar una estructura extranjera legalmente conforme
• Coordinar estrategias entre abogados de EE. UU. y de su país de residencia

En la Parte 2 de este artículo, explicaremos:

• Cómo los fideicomisos irrevocables protegen su patrimonio
  • Por qué evitar la sucesión es crucial para los extranjeros
  • Las diferencias entre países con y sin tratado

Cómo ayuda Bianchi Fasani Green Law a los inversores extranjeros

En Bianchi Fasani Green Law PLLC trabajamos con clientes de todo el mundo que poseen — o planean adquirir — bienes inmuebles en Estados Unidos.

Desde nuestras oficinas en Miami y Key Biscayne, guiamos a nuestros clientes en:
• Planificación fiscal internacional para reducir o eliminar el impuesto sucesorio
• Creación de fideicomisos irrevocables conformes a leyes de EE. UU. y extranjeras
• Coordinación con asesores fiscales en su país de origen
• Preparación y presentación de toda la documentación ante el IRS
• Protección contra sucesión, impuestos y demoras legales

Ya sea que esté comprando su primera propiedad o ajustando una estructura existente, ofrecemos estrategias a medida para proteger sus activos y su familia.

Reflexión Final

Si usted es un no residente que posee bienes inmuebles en EE. UU., está sujeto a uno de los sistemas de impuestos sucesorios más agresivos del mundo, con solo una exención de $60,000 si no se encuentra amparado por un tratado.

✅ Si su país tiene tratado: podrá acceder a parte de la exención, pero aún necesita planificar para evitar la sucesión.
❌ Si su país no tiene tratado: necesita urgentemente un plan sucesorio para evitar perder hasta el 40% del valor de su propiedad.

El momento de planificar es ahora.

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🕮 Espere la Parte 2: Cómo proteger su propiedad en EE. UU. del impuesto sucesorio y la sucesión judicial.