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Comprensión del riesgo del impuesto al patrimonio en EE. UU. para inversores inmobiliarios extranjeros
Índice
Los inversores extranjeros a menudo pasan por alto uno de los riesgos fiscales más importantes asociados con la propiedad de bienes inmuebles en Estados Unidos: el impuesto al patrimonio. Cuando un no residente fallece siendo propietario de una propiedad en EE. UU., ya sea directamente o a través de una empresa estadounidense, el patrimonio puede estar sujeto a tasas impositivas que oscilan entre el 28 % y el 40 %, con una exención de tan solo 60 000 USD. Este artículo explica cómo se aplica el impuesto al patrimonio de EE. UU. a los propietarios extranjeros, qué países se benefician de la protección del tratado y cómo una planificación legal adecuada puede eliminar o reducir drásticamente la responsabilidad potencial.
El riesgo del impuesto sobre sucesiones para los inversores extranjeros
Los inversores extranjeros siguen considerando a Estados Unidos, especialmente Miami, Nueva York y Los Ángeles, como uno de los mercados inmobiliarios más atractivos del mundo. Sin embargo, pocos se dan cuenta de que las normas estadounidenses sobre el impuesto sobre sucesiones pueden generar una importante exposición fiscal en caso de fallecimiento, incluso para los no residentes que solo poseen una propiedad en Estados Unidos.
Según la legislación estadounidense, cuando una persona extranjera no residente fallece siendo propietaria de un inmueble ubicado en Estados Unidos, su patrimonio está sujeto al impuesto sobre sucesiones estadounidense con tasas que oscilan entre el 28 % y el 40 %, con una exención de tan solo 60 000 dólares.
Esto significa que si usted o un familiar posee una propiedad en Estados Unidos, directamente o a través de una entidad estadounidense, sus herederos podrían perder una parte sustancial del valor de la propiedad en concepto de impuestos estadounidenses, a menos que se realice una planificación adecuada con antelación.
Países con Convenios de Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones
Solo unos pocos países tienen Convenios de Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones integrales con Estados Unidos. Estos convenios ayudan a prevenir la doble imposición y pueden aumentar la exención disponible para los residentes de esos países.
Entre los países con convenios de impuestos sobre sucesiones y donaciones se incluyen:
- Australia
- Austria
- Dinamarca
- Francia
- Alemania
- Japón
- Reino Unido
Países con Convenios Exclusivos sobre Sucesiones
Otros países solo tienen convenios sobre el impuesto a las sucesiones, lo que significa que no incluyen disposiciones que protejan contra la exposición al impuesto sobre donaciones en EE. UU.
Estos países son:
- Canadá (a través del Artículo XXIX B del Convenio sobre el Impuesto sobre la Renta entre EE. UU. y Canadá)
- Finlandia
- Grecia
- Irlanda
- Italia
- Países Bajos
- Sudáfrica
- Suiza
Incluso entre estos países, las disposiciones de los convenios varían considerablemente, por lo que no todos ofrecen el mismo nivel de protección. Algunos aumentan la exención, mientras que otros simplemente aclaran la jurisdicción o establecen créditos limitados.
¿Qué sucede si proviene de un país sin tratado?
Para los inversionistas de países no mencionados anteriormente, no existe un tratado de impuestos sobre sucesiones ni donaciones con Estados Unidos. Esto significa que las normas estadounidenses se aplican en su totalidad.
Tras su fallecimiento, el IRS calcula el impuesto sobre sucesiones con base en el valor justo de mercado de su propiedad inmobiliaria en Estados Unidos al momento de su fallecimiento, eximiendo únicamente los primeros $60,000.
Si su propiedad está valuada en $600,000, sus herederos podrían enfrentar un impuesto sobre sucesiones de aproximadamente $180,000 (casi un tercio del valor de la propiedad) simplemente por la falta de un tratado y una planificación adecuada.
Cómo se calcula el impuesto sobre sucesiones en EE. UU.
El impuesto se calcula normalmente de la siguiente manera:
- Determine el valor bruto de la propiedad en EE. UU. al momento del fallecimiento (por ejemplo, $600,000).
- Reste la exención de $60,000, lo que deja un patrimonio imponible de $540,000.
- Aplique las tasas progresivas del impuesto sobre sucesiones, que varían del 28% al 40%, según el valor total.
En este ejemplo, la obligación tributaria aproximada en EE. UU. sería de aproximadamente $180,000, a pagar por el patrimonio antes de que la propiedad pueda transferirse a los herederos.
Bienes inmuebles propiedad de una LLC o corporación estadounidense
Ser propietario de una propiedad en Estados Unidos a través de una LLC o corporación estadounidense no elimina automáticamente la exposición al impuesto sobre sucesiones.
- Si una persona extranjera posee una LLC unipersonal estadounidense, esta no se considera tributariamente, por lo que el IRS trata la propiedad como si fuera propiedad directa de la persona.
- Incluso las acciones de una corporación estadounidense se consideran activos ubicados en Estados Unidos y, por lo tanto, se incluyen en el patrimonio imponible.
Para mitigar completamente la exposición, a menudo se requiere una estructura de propiedad diferente, como una corporación extranjera debidamente constituida o un fideicomiso extranjero.
Cómo una planificación adecuada puede eliminar la exposición al impuesto sucesorio
Uno de nuestros clientes recientes tenía un padre (residente extranjero) que poseía una propiedad en Estados Unidos con un valor de $600,000.
Sin planificación, su familia habría adeudado aproximadamente $180,000 en impuestos sucesorios al fallecer. En cambio, implementamos un plan sucesorio personalizado que reestructuró la propiedad mediante una combinación de entidad y fideicomiso que cumplía con las normas. Al fallecer, sus herederos no pagaron impuestos sucesorios, lo que permitió a la familia ahorrar la totalidad del importe.
Por qué debería revisar su tratado
Incluso si su país figura en la lista de países con un tratado fiscal sobre sucesiones o donaciones con EE. UU., no todos los tratados son iguales. Algunos tratados solo ofrecen un alivio limitado, y los beneficios dependen de cómo se estructure la propiedad y de dónde resida al momento de su fallecimiento.
Por eso es fundamental que un abogado especializado en derecho fiscal internacional revise el estado de su tratado y la estructura de su patrimonio. Pequeñas diferencias en la redacción pueden marcar la diferencia entre una exención total y una factura fiscal millonaria.
Trabaje con un abogado especializado en planificación patrimonial transfronteriza
Si usted o sus padres son ciudadanos o residentes de un país sin un tratado estadounidense sobre impuestos sobre sucesiones y donaciones, y poseen bienes inmuebles en Estados Unidos, planificar con antelación es crucial.
En Bianchi Fasani Green Law, ayudamos a inversores internacionales a proteger sus bienes inmuebles en Estados Unidos de impuestos innecesarios mediante estrategias personalizadas de planificación legal y fiscal. Nuestro equipo cuenta con una amplia experiencia asesorando a clientes extranjeros de Europa, Latinoamérica y otros países sobre cómo estructurar la propiedad y los fideicomisos para minimizar la exposición.
Contáctenos hoy mismo para programar una consulta y descubrir cómo podemos ayudarle a proteger la herencia de su familia y eliminar impuestos sucesorios innecesarios.
